健全银行内控机制的思考

内部控制是银行一种自律行为。银行为完成既定工作目标和防范金融风险，对内部各职能部门及工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施。
       随着我国市场经济体制逐步建立，随之而来的风险也时刻威胁着我国金融行业。如各种违章案件时有发生，不仅给银行造成巨大的经济损失，严重损害了金融机构的声誉。从近年来发生的贪污、盗窃、抢劫、诈骗、挪用公款、以权谋私、行贿受贿等经济案件来看。有相当一部分作案者就是本行的干部子女，作案人员低龄化。从作案者的职务分析，领导干部作案居多，主要是以权谋私、以贷谋私、收受贿赂、贪污挪用公款，基层网点负责人作案者更多。这些案件都是银行内控机制不健全、内控混乱所造成。
       一、银行内部控制机制中存在的主要问题
       （一）人员控制存在缺陷
       1、权力缺乏有效的制约手段。虽然总行在统一领导、分级管理的同时进行了一些授权授信限制，但由于地域关系在直接控制方面有一定困难，很难保证政令畅通和权力的有效制约。
       2、人员控制机制亟待改善。银行内部对人员录用、定岗、培训、选拔、升职等控制机制不完善，激励机制不健全，一定程度上导致人员素质低下，差错事故不断，业务操作失控，经营管理不善，甚至导致贪污、挪用、欺诈案件的发生。
       （二）内控制度执行乏力
       1、有章不循使农行内部控制失去有效性。当前银行内部各岗位的实际控制效果考察、有章不循主要表现在：一是操作岗有些关键控制点的规定没有落到实处。二是管理岗人员缺位，职责分离，使监督制度本身形同虚设。三是职能监督岗的作用疲软。
       2、违章不究使银行内部控制失去严肃性。这些问题表面上说明了内控制度在执行过程中阻力重重，但更深层的原因在于制度执行人自主性行为低下及对违章违纪行为的查处乏力，以致问题不断蔓延。
       3、有章难循使银行内部控制失去可操作性。内部控制制度效用的发挥是靠其高度的适应性、适用性来支撑的，但现有的某些制度却与之相距甚远。这些制度成为纸上谈兵。
       4、无章可循使银行内部控制失去健全性。银行内控的另一个显而易见的问题是内控制度本身的不完善及体系间的相互脱节，其表现：一是内控制度牵制乏力。二是缺乏一个赏罚有度的奖惩制度规定。三是我行内控制度缺少一个统一的操作规定和评判标准。无论从控制制度本身，还是从强化内部控制的角度分析，这种缺陷都在一定程度上加重了银行内部控制的紊乱程度，给内控制度的实际操作设置了重重障碍。